第一数据：准入策研|泰国企业税收制度详解

编者荐语

通过对泰国税收体系的深入研究，第一数据对泰国企业税收制度进行解读。本文将从税率、征税范围等多个角度切入，解析在泰国开展业务所需了解的税务关键要点。

泰国税务厅作为负责税收征管的最高管理机构，其组织架构在全国分为两个主要部分，即中央税收管理机构和各府税收管理机构。目前泰国的直接税包括三种类型，分别是：

间接税和其他各类税种包括：

第一数据调研发现，泰国没有征收的税种包括资本利得税、遗产税和赠与税。

企业所得税

在泰国，所有具有法人资格的公司都必须依法纳税，其企业所得税的税率为净利润的30%，并且每半年缴纳一次。而基金、联合会和协会等非公司型企业则需要按照其净收入的2%至10%来缴纳税款。从事国际运输业务和航空业的公司，所需缴纳的税额为其净收入的3%。

对于未在泰国注册成立的外国公司，只需对在泰国境内取得的收入进行纳税。在计算应纳税所得时，可以扣除的项目包括：

此外，企业间所支付的股息享有税收减免，可免征50%的税。如果企业持有其他公司的股份，并且在泰国证券交易所上市的公司中取得的股息，这部分收入是完全免税的。

第一数据将泰国企业所的税税率总结如下：

个人所得税

在泰国，个人所得税的纳税年度遵循公历年度。不论是泰国居民还是非居民，只要在泰国取得了合法收入，通常都需要缴纳个人所得税，除非他们符合避免双重征税协定的豁免条件。计算个人所得税的税基是所有应税收入减去相关费用后的余额，并按照5%至35%的五级超额累进税率进行征收，其中起征点设定为150,000泰铢。

石油所得税

石油所得税是对在泰国开采或生产石油业务的企业征收的一种直接税。

经营石油买卖业务的特许企业，或以生产分成合同取得业务资格的企业(需缴纳石油所得税。签署服务合同的石油公司无需根据PITA缴纳石油所得税，而需要根据企业所得税法缴纳企业所得税。

取得特许营业资格的石油企业按照其石油业务的年净利润（包括经营特许权移转收益及其他由石油业务衍生的收益）按50％税率计算缴纳石油所得税。

以生产分成合同取得业务资格的石油企业，依照其石油业务的年净利(包括权利转让收益，包括因权利转让而产生的年金或其他固定收益)征收20％的石油所得税。

增值税

在泰国，增值税（VAT）的普通税率定为7%。任何年度营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要他们在泰国境内销售应税货物或提供应税劳务，都有义务在泰国缴纳增值税。对于进口商而言，无论他们是否在泰国进行了商业登记，都需缴纳增值税，这项税收由海关在货物进入泰国时负责征收。

特别营业税

特别营业税是对纳税义务人在泰国从事指定经营活动取得的所得征收的一种间接税。从事指定经营活动取得的所得计算缴纳特别营业税的，不需计算缴纳增值税。第一数据将特别营业税税目税率总结如下：

注：除以上税率外，另按特别营业税税额的10％加征地方税。

货物税

货物税是泰国针对特定货物（一般为奢侈品）或劳务的销售行为征收的一种消费税。货物税的纳税时点为境内产品生产出厂时，或境外进口商品进口时。销售货物税应税范围货物或劳务的单位或个人。第一数据将货物税税目税率总结如下：

印花税

一般情况下，合同的接收方为印花税的纳税义务人。

印花税根据凭证及文件的性质不同而使用不同的税率。例如租赁合同、雇佣合同、股票、债券转让文件的税率为0.1％；贷款合同的税率为0.05％（上限为1万泰铢）。

《税法典》规定对28种凭证及文件征收税印花税。

第一数据将缴纳印花税的凭证及文件总结如下：

①合同、契约：租赁土地或建筑；雇用采购；雇佣关系；借款；合伙契约；

②金融、商业文件：股权/债权转让；商业汇票；本票/借据；

海运提单；有价证券或债券；支票/旅行支票；信用证；银行计息存款收据；提货收据；保证/担保；抵押品；仓库收据；出货单；

③代理、委任状；

④文件的副本；

⑤有限公司组织的备忘录；

⑥代理投票委托书；

⑦保险证书；

⑧不动产转让契约或所有权转让证书；

⑨车辆所有权转让证书金融/商业文件。返回搜狐，查看更多

责任编辑：